DECLARACIÓN JURADA IVA/IRPF

¿Qué es una declaración jurada de impuestos?

Una declaración jurada es una una manifestación personal donde se garantiza una situación dada bajo juramento ante las autoridades. Para el caso de declaraciones juradas de impuestos, se manifiesta una situación fiscal dada ante las autoridades tributarias.

Si bien las declaraciones son aseveraciones de las personas, las mismas pueden ser confeccionadas por un tercero (por ejemplo un asesor) siendo el responsable el contribuyente en todos los casos. En caso de querer modificar la misma también es posible mediante una reliquidación de la declaración jurada presentada.

¿Cuando se presenta?

Las declaraciones las pueden confeccionar los propios contribuyentes por si mismos, con asistencia de los profesionales de la Dirección General de Impositiva (DGI) o contratando los servicios de un tercero para que las confeccione por usted.

 

Para confeccionarlas se deben descargar los formularios 1302/1102/1104 en DGI, completar-firmar los mismos y presentar el archivo generado con la misma en cualquier red de cobranza.

Los vencimientos para la presentación de las declaraciones juradas dependen del último dígito del documento del contribuyente.

En caso que el contribuyente tenga RUT, se debe considerar el último dígito del mismo, caso contrario (si el contribuyente no tenga RUT o presente declaración por núcleo familiar), se debe considerar el último dígito de la CI (en casos de NF se toma el menor).

Para ver el calendario de vencimientos click aquí

¿Donde se presenta?

El impuesto a la renta a las personas física (IRPF) es un impuesto que grava las rentas (ingresos, ganancias, etc.) obtenidas en territorio nacional por las personas físicas residentes.

La administración clasifica según la forma de renta en dos categorías de este impuesto:

  1. Rentas de Capital

  2. Rentas de Trabajo

Dentro de este artículo buscaremos entender las rentas comprendidas la segunda categoría, es decir las rentas de trabajo.

Quienes están obligados a presentarla?

IRPF

IRPF

Documentación necesaria:

Según la normativa vigente, para el año 2015 están obligados a presentar declaración los siguientes:

  1. Trabajadores independientes, profesionales o no, que tributen por Servicios Personales.

  2. Trabajadores en situación de multiempleo, es decir que tengan ingresos por más de una fuente (independiente o dependiente), a excepción de que cumplan: sean solo dependientes; hayan percibido menos de $ 486.390 y hayan presentado formulario 3100.

  3. Trabajadores que hayan optado por el régimen  de reducción de núcleo familiar.

  4. Trabajadores que hayan percibido más de $ 486.390 nominales anuales y que no hayan obtenido ingresos por el mes de Diciembre 2015.

La documentación e información que vamos a precisar para poder confeccionar tu declaración es la siguiente:

  • Si sos dependiente:

  1. Resumen anual de haberes según resolución 501/011 DGI. El mismo lo debes de pedir en tu trabajo.

  2. En caso de no ser posible hacerse del mismo, podemos sustituirla por los recibos de sueldo/aguinaldo/licencia/salario vacacional del período.

  3. Datos de hijos menores a cargo (CI, fecha nacimiento, % adjudicación).

  4. Datos de alquileres a tu nombre del año(padrón, id. arrendador, CI arrendador, domicilio del arrendador, monto pago).

  5. Datos de pagos de prestamos hipotecarios (padrón, localidad, hipeteca, monto pago).

  6. Otros datos (Reintegros de AFAP o FONASA, rentas de cooperativas de vivienda, etc.)

  • Si sos independiente:

  1. Facturas de venta del período 01.2015-12.2015

  2. Datos de hijos menores a cargo (CI, fecha nacimiento, % adjudicaciones)

  3. Datosde alquileres a tu nombre del año (padrón, id. arrendador, CI arrendador, domicilio del arrendador, monto pago).

  4. Datos de pagos de prestamos hipotecarios (padrón, localidad, hipeteca, monto pago).

  5. Reintegros de AFAP o FONASA.

  6. Rentas de cooperativa de vivienda.

Forma de cálculo:

IRPF

El IRPF es un impuesto de liquidación anual que se debe de realizar anticipos bimensuales todos los meses impares del año.

Ver calendario 2016 click aquí.

El impuesto es progresivo, escalonado y se encuentra dividido por franjas de ingresos.

Además se deben considerar una serie de deducciones (a favor del contribuyente) de variada naturaleza, las más comunes son las siguientes:
 

  1. Aportes a la seguridad social (MONTEPIO, FRL, etc.)

  2. Aportes de FONASA (dependiente e independientes)

  3. Aportes a la CJPPU

  4. Aporte Fondo de solidaridad

  5. Hijos menores a cargo

  6. Pagos de cuotas hipotecarias

Para ver las franjas click aquí.

IRPF

Beneficios fiscales

La ley prevé una serie de beneficios fiscales para los casos siguientes:

  • ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES (ALQUILER CASA HABITACIÓN)

Aquellos contribuyentes que hayan pagado (o le hayan retenido) IRPF durante el año y  tienen a su nombre un contrato de alquiler de casa habitación, es decir que sean arrendatarios de inmuebles con destino vivienda permanente, puede acceder a un crédito a cobrar en DGI por hasta el 6% del total de arrendamientos pagos, con un tope máximo el total abonado de IRPF durante el año.

Este crédito en ningún caso puede superar lo abonado durante el año en concepto de IRPF.

Para poder acceder a dicho crédito se debe de declarar información respecto al arrendador e inmueble:

  1. Padrón

  2. Denominación del Arrendador

  3. CI/RUT del mismo

  4. Domicilio del arrendador

  5. Monto anual pagado

  6. Porcentaje de atribución

  • DEDUCCIÓN DE CUOTA HIPOTECARIA

Pueden acceder a este beneficio aquellos contribuyentes que hayan realizado pagos (o tenido retenciones) de IRPF durante el 2015 y tengan un préstamos hipotecario a su nombre por la adquisición de vivienda única y permanente, siempre y cuando, el costo de la vivienda no haya superado las UI 794.000.

La mecánica del beneficio es diferente al beneficio del alquiler, es decir que no se imputa como pago del impuesto sino que se suman los importes pagos (con un tope del 36 BPC anuales, a valores 2015 $ 120.240) a las demás deducciones del año.

Qué es?

IVA

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que grava la circulación (cada transacción de compra/venta) de bienes y servicios dentro de territorio nacional.
Existen actualmente dos tasas de este impuesto, la tasa básica que asciende al 22% y la tasa mínima que asciende al 10%.

Los servicios personales también se encuentran gravados por este impuesto a la tasa básica, salvo contadas excepciones (por ejemplo doctores en medicina).

IVA

Quienes éstan obligados a presentarla?

Estarán obligados a presentar la declaración jurada de IVA Servicios Personales (Formulario 1302) todos aquellos trabajadores independiente (profesionales o no) que ejerzan actividades calificadas por la administración tributaria como servicios personales. 

Es decir todos aquellos trabajadores independientes que sean contribuyentes de IRPF.

Documentación necesaría:

IVA

La documentación e información que vamos a precisar para poder confeccionar tu declaración es la siguiente:

  1. Facturas de venta del período 01.2015-12.2015.

  2. Facturas de compras deducidas del mismo período.

  3. Resguardos y retenciones de dicho período.

IVA

Forma de cálculo:

El IVA a pagar para el caso de los servicios personales, se calcula de forma bimensual pagándose a mes vencido todos los meses impares del año. Para ver el calendario 2016 haz clic aqui.

Cada vez que se confecciona una factura se debe de detallar el IVA (en la tasa que corresponda, si corresponde) en la misma.

Al final de cada bimestre se debe tomar el total del IVA ventas del período y restar el total del IVA compras deducible, arrojando el monto que debemos de pagar por el bimestre.

IVA

Que puedo deducir/descontar?

IVA

La normativa es muy clara en este punto, se establece en el decreto 220/998, lo siguiente:

Artículo 126º.- Costo servicios personales.-

Los contribuyentes del literal c) del artículo 1º del presente decreto no podrá deducir el Impuesto al Valor Agregado incluido en sus adquisiciones de:

a) Vehículos.

b) Mobiliario y gastos de naturaleza personal, tales como vestimenta, comida y préstamos bancarios.

El impuesto correspondiente a las adquisiciones de bienes y servicios que se destinen parcialmente a actividades gravadas se computarán en la proporción correspondiente, con un máximo del 50% (cincuenta por ciento), salvo que se demuestre fehacientemente que la afectación a la actividad gravada supera ese porcentaje.

En otras palabras:

  1. El IVA compras de vehiculos y de compras de índole personal no lo podemos descontar.

  2. El IVA compras de bienes o servicios que se destinen parcialmente a la actividad se pueden descontar hasta en un 50%.

  3. El IVA compras de bienes o servicios que sean directamente atribuibles a la actividad se puede descontar en un 100%.

IRPF

Qué es?

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